初级会计学模拟实验教程 杨火青

2019-09-13 20:38:09 围观 : 67
网址:http://www.tnshc.com
网站:极速赛车计划网

  书 书初级会计学模拟实验教程杨火青 马晨明 编著立 信 会 计 出 版 社 前 言本书是一本能够充分体现会计学在基本理论、基本知识、基本技能方面的要求,在专业性、实践性、可操作性诸方面均能满足实验教学需要的模拟实验教材。本书的主要特点是结合企业基本的经济业务循环,有针对性地设计了会计核算业务内容、会计技术处理过程、会计核算工作中应用的相关专业技术资料。模拟实验项目业务内容设计完整、各实验项目资料之间按会计处理技术过程的要求相互衔接,充分展示出一个完整的会计核算系统的技术循环过程,能使学生在操作中运用基本会计理论对会计工作的具体技术应用与核算系统结构有一个较为完整的理解与掌握,是一本专业、简洁、系统和通用的模拟实验教材。本书是在多年使用的基础上,经反复论证、修改完成,经历届学生和指导教师的使用,对其在会计处理技术与会计核算系统循环等方面所提供的实验训练均给予较高的评价,实验效果良好。在 2005 年全国实验教学会议上,本模拟实验资料不论从形式、内容,到操作性和实验效果,均受到与会者的好评。本书由杨火青和马晨明编写,其中,杨火青负责整体结构和技术线路设计,马晨明负责业务资料的组织技术要求设计。本书不仅适用于经管类专业有关的初级会计学、会计学原理及会计学课程的实验,也适用于初学会计者业务学习时训练。编 者2006 年 7 月 目 录模拟实验教程大纲1!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!第一章 会计凭证3!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 第一节 原始凭证的填制 3!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 第二节 记账凭证的填制 21!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!第二章 会计账簿55!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 第一节 日记账的登记 55!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 第二节 存货明细账的登记 55!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 第三节 错账更正 73!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 第四节 记账规则与结账 89!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!! 第五节 银行存款余额调节表的编制 93!!!!!!!!!!!!!!!!第三章 科目汇总表账务处理程序99!!!!!!!!!!!!!!!!!!第四章 财务报表的编制105 !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!  模拟实验教程大纲模拟实验教程大纲一、总则1 适用范围(1 )本大纲相关的课程名称及课程属性:初级会计学,属学科基础课程。(2 )本大纲的适用范围:会计学专业、财务管理专业、其他经营类专业。(3 )实验总时数: 16 学时。2 实验目的和要求通过对本模拟实验教程的学习,使学生加深对所讲授知识的认识和理解,培养学生独立工作的能力;要求学生在规定的时间内独立完成实验任务,并写出实验报告。3 本实验课程的重点内容(1 )会计核算的基本方法。(2 )企业基本业务的会计核算。(3 )财务报表的编制方法。4 本实验所需的实验设备需要一套至少可供一个自然班使用的会计手工实验设备和相关实验材料;需要一套至少可供一个自然班使用的会计电算化实验设备和相关实验材料。二、实验项目及学时安排1 实验项目一:会计核算的基本方法(1 )实验类型:综合性实验。(2 )实验开设属性:必开实验。(3 )学时数: 6 学时。(4 )实验目的:通过对本模拟实验教程的学习,使学生掌握会计核算的基本方法,理解会计恒等式和会计循环。(5 )实验要求:能够熟练地运用借贷记账法进行会计处理,能够独立完成会计凭证的填制、账簿的登记和报表的编制工作。2 实验项目二:企业基本业务的核算(1 )实验类型:综合性实验。(2 )实验开设属性:必开实验。(3 )学时数: 6 学时。(4 )实验目的:通过对本模拟实验教程的学习,使学生熟悉工业企业的经营过程,掌握工业企业会计核算的基本内容方法。(5 )实验要求:能够熟练地对工业企业的筹资、采购、生产、销售等环节发生的经济业务进1 初级会计学模拟实验教程行会计处理,并能确认收入和费用,最终确认企业的财务成果。3 实验项目三:财务报表的编制(1 )实验类型:综合性实验。(2 )实验开设属性:必开实验。(3 )学时数: 4 学时。(4 )实验目的:通过本模拟实验教程的学习,使学生掌握财务报表的基本内容和编制方法。 (5 )实验要求:能够独立地完成资产负债表和利润表的编制。2 第一章 会 计 凭 证第一章 会 计 凭 证第一节 原始凭证的填制(一)实验目的通过实验,使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及会计凭证传递程序。(二)实验资料平湖机械厂 2006 年 1 月份发生的有关经济业务如下:1.1 月 8 日,根据本月份工资结算汇总表,从银行提取现金,以备发放工资。签发现金支票一张,金额 103006.20 元。中国工商银行现金支票存根支票号码 2118721附加信息 出票日期收款人金 额用 途备 注单位主管 会计 本支票付款期限十天 中国工商银行 现金支票 支票号码 2118721出票日期 年 月 日 开户行名称 工商行平湖市十支行收款人 签发人账号 36429530119人民币(大写)千百十万千百十元角分用途上列款项从我账户内支付 出票人盖章 复核 记账2.1 月 10 日,销售产品一批,销售科开出增值税专用发票一式三联。购货方采购员持发票到财务科以转账支票办理货款结算,财会人员收取支票后,当日填写进账单送存银行。3 第一章 会 计 凭 证3300052140 浙江增值税专用发票 抵 扣 联30845582 开票日期: 2006 年 1 月 10 日 购货单位名 称: 嘉兴石化总厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行嘉兴市三分行 30100276密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额鼓风机犃 型台3 2000000 600000017% 1020000合 计¥6000000 ¥1020000价税合计(大写) 柒万零贰佰元整 (小写) ¥7020000销货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119备注第一联抵扣联购货方扣税凭证 收款人: 刘江 复核: 张明开票人: 李峰 销货单位:(章) 3300052140 浙江增值税专用发票 发 票 联30845582开票日期: 2006 年 1 月 10 日 购货单位名 称: 嘉兴石化总厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行嘉兴市三分行 30100276密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额鼓风机犃 型台3 2000000 600000017% 1020000合 计¥6000000 ¥1020000价税合计(大写) 柒万零贰佰元整 (小写) ¥7020000销货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119备注第二联发票联购货方记账凭证 收款人: 刘江 复核: 张明开票人: 李峰 销货单位:(章) 5 第一章 会 计 凭 证3300052140 浙江增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用30845582开票日期: 2006 年 1 月 10 日 购货单位名 称: 嘉兴石化总厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行嘉兴市三分行 30100276密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额鼓风机犃 型台3 2000000 600000017% 1020000合 计¥6000000 ¥1020000价税合计(大写) 柒万零贰佰元整 (小写) ¥7020000销货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119备注第三联记账联销货方记账凭证 收款人: 刘江 复核: 张明开票人: 李峰 销货单位:(章) 本支票付款期限十天 中国工商银行 转账支票 支票号码 2193827出票日期 年 月 日 开户行名称 工商行嘉兴市三分行收款人 签发人账号 30100276人民币(大写)千 百 十 万 千 百 十 元 角 分用途上列款项从我账户内支付 签发人盖章平湖机械厂财务专用章法 人代表章复核 记账7 第一章 会 计 凭 证 中国工商银行进账单 (回单) 120 年 月 日第 12 号 收款人全 称账 号开户银行付款人全 称账号或地址开 户 银 行人民币(大写)千 百 十 万 千 百 十 元 角 分票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记账 收款人开户银行盖章此联是银行交给收款人的回单 中国工商银行进账单 (贷方凭证) 220 年 月 日第 12 号 收款人全 称账 号开户银行付款人全 称账号或地址开 户 银 行人民币(大写)千 百 十 万 千 百 十 元 角 分票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记账 收款人开户银行盖章此联由收款人开户银行作贷方凭证9 第一章 会 计 凭 证 中国工商银行进账单 (收账通知) 320 年 月 日第 12 号 收款人全 称账 号开户银行付款人全 称账号或地址开 户 银 行人民币(大写)千 百 十 万 千 百 十 元 角 分票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记账 收款人开户银行盖章此联是银行给收款人的收账通知31 月 17 日,出纳员将多余库存现金 267300 元送存银行,填写现金缴存单一张(面值100 元 25 张;面值 50 元 3 张;面值 10 元 2 张;面值 1 元 3 张)。 中国工商银行现金缴款单 (回单) ①20 年 月 日收款单位全 称 款项来源账 号 开户银行 交款单位人民币(大写)千百十万千百十元角分辅币券别 伍角 贰角 壹角 伍分 贰分 壹分张数收款员收 讫复核员主币券别 壹佰元 伍拾元 拾 元 伍 元 贰 元 壹 元张数第一联由银行盖章后退回单位1 1 第一章 会 计 凭 证 中国工商银行现金缴款单 (贷方凭证) ②20 年 月 日收款单位全 称 款项来源账 号 开户银行 交款单位人民币(大写)千百十万千百十元角分辅币券别 伍角 贰角 壹角 伍分 贰分 壹分张数收款员收 讫复核员主币券别 壹佰元 伍拾元 拾 元 伍 元 贰 元 壹 元张数第二联收款人开户银行作贷方凭证 中国工商银行现金缴款单 (出纳留存) ③20 年 月 日收款单位全 称 款项来源账 号 开户银行 交款单位人民币(大写)千百十万千百十元角分辅币券别 伍角 贰角 壹角 伍分 贰分 壹分张数收款员收 讫复核员主币券别 壹佰元 伍拾元 拾 元 伍 元 贰 元 壹 元张数第三联出纳留存41 月 20 日,采购员向荣报销差旅费,原借款 2500 元,余款退回,由出纳收回余款后开具收据。3 1 第一章 会 计 凭 证 差旅费报销单 单位:2006 年 1 月 20 日出 发 地 到 达 地 公出补助月 日 时 地点 月 日 时 地点天数标准金额车船飞机费卧铺宿费市内车费邮电费其他合计金额1 9平湖 1 9 重庆 42080007500080000400010001000 169000114重庆 114 平湖75000 75000¥244000合计人民币(大写) 贰仟肆佰肆拾元整备 注附件▼ 〝张 单位领导: 李大庆 财会主管: 夏才江 公出人姓名: 向荣审核人: 王飞 收 据 20 年 月 日 第 209 号今收到人民币(大写)¥事 由: 现 金支票第 号收款单位 财务主管 收款人第一联存根 收 据 20 年 月 日 第 209 号今收到人民币(大写)¥事 由: 现 金支票第 号收款单位 财务主管 收款人第二联记账凭证5 1 第一章 会 计 凭 证 收 据 20 年 月 日 第 209 号今收到人民币(大写)¥事 由: 现 金支票第 号收款单位 财务主管 收款人第三联交缴款单位51 月 23 日,开出汇票申请书办理银行汇票 7000000 元,用于向杭州金属材料厂的采购业务,杭州金属材料厂厂址为杭州解放路 78 号,开户银行为杭州工商银行解放路分理处,账号为 21132200 。中国工商银行 业务委托书 (记账凭证)INDUSTRIALANDCOMMERCIALBANKOFCHINA APPLICATIONFORMONEYTRANSFER日期 Date 年 Y 月 M 日 D 浙 30535057业务类型Type□ 电汇 T / T□ 信汇 M / T□ 汇票申请书 D / D□ 本票申请书 PromissoryNote 其他 Others汇款人Applicant全 称FullName账号或地址A / CNoorAddress开户银行A / CBank收款人Payee全 称FullName账号或地址A / CNoorAddress开户银行A / CBank金额(大写)AmountinWords亿千百十万千百十元角分密 码SC加急汇款签字SignatureforExpressPayment用 途InPaymentof备 注 Remarks上列款项及相关费用请从我账户内支付。Theaboveremittanceandrelatedchargesaretobedrawnonmyaccount.客户签章: 年 月 日第一联记账联 事后监督: 会计主管: 复核: 记账:7 1 第一章 会 计 凭 证中国工商银行 业务委托书 (备查联)INDUSTRIALANDCOMMERCIALBANKOFCHINA APPLICATIONFORMONEYTRANSFER日期 Date 年 Y 月 M 日 D 浙 30535057业务类型Type□ 电汇 T / T□ 信汇 M / T□ 汇票申请书 D / D□ 本票申请书 PromissoryNote 其他 Others汇款人Applicant全 称FullName账号或地址A / CNoorAddress开户银行A / CBank收款人Payee全 称FullName账号或地址A / CNoorAddress开户银行A / CBank金额(大写)AmountinWords亿千百十万千百十元角分密 码SC加急汇款签字SignatureforExpressPayment用 途InPaymentof转账日期: 年 月 日第二联备查联 事后监督: 会计主管: 复核: 记账:中国工商银行 业务委托书 (回 单)INDUSTRIALANDCOMMERCIALBANKOFCHINA APPLICATIONFORMONEYTRANSFER日期 Date 年 Y 月 M 日 D 浙 30535057业务类型Type□ 电汇 T / T□ 信汇 M / T□ 汇票申请书 D / D□ 本票申请书 PromissoryNote 其他 Others汇款人Applicant全 称FullName账号或地址A / CNoorAddress开户银行A / CBank收款人Payee全 称FullName账号或地址A / CNoorAddress开户银行A / CBank金额(大写)AmountinWords亿千百十万千百十元角分密 码SC加急汇款签字SignatureforExpressPayment用 途InPaymentof单位主管: 会计: 复核: 记账:付出行签章第三联回单联 事后监督: 会计主管: 复核: 记账:9 1 第一章 会 计 凭 证(三)实验要求1 根据上述经济业务填制和审核有关原始凭证。2 说明各项经济业务中会计凭证传递的程序。(四)实验程序1 对实验中涉及的银行结算方式、增值税等内容,初级会计学中尚未学习,指导教师应予以简要介绍。2 实验资料列示了 5 项经济业务的相关原始凭证。实验中要求学生正确填制原始凭证,辨别各联凭证的不同用途,使学生了解各项业务中会计凭证传递的一般程序。第二节 记账凭证的填制(一)实验目的通过实验了解各种不同经济业务应填制取得的原始凭证,掌握记账凭证的填制方法。(二)实验资料平湖机械厂 2006 年 2 月 21~28 日发生的部分经济业务及其原始凭证如下:12 月 21 日,开出转账支票支付职工工资 154200 元,工资明细表略。中国工商银行转账支票存根支票号码 1854237附加信息 出票日期收款人金 额用 途备 注单位主管 会计 本支票付款期限十天 中国工商银行 转账支票 支票号码 1854237出票日期 年 月 日 开户行名称 工商行平湖市十支行收款人 签发人账号 36429530119人民币(大写)千百十万千百十元角分用途上列款项从我账户内支付 出票人盖章 复核 记账22 月 21 日,缴纳增值税 200000 元。1 2 第一章 会 计 凭 证中 华 人 民 共 和 国 税收电子转账专用完税凭证 ○国( 032 )浙国电 No21876329填发日期: 2006 年 2 月 21 日 税务登记证代码征收机关 平湖市国家税务局经济开发区分局纳 税 人 全 称 平湖机械厂 收款银行 工商行平湖市十支行税(费)种 级 次 税款所属时期 实缴金额增值税 中央 75% 地市 25%¥200000金额合计 (大写) 贰拾万元整¥200000收款银行(盖章)经手人(盖章)备注电子税票号 854此联交纳税人作完税凭证32 月 21 日,向银行借款,存入银行存款户。 借款借据 (代收账通知) 贷出日期 2006 年 2 月 21 日借款单位 平湖机械厂借款户账号存款户账号36429530119人民币(大写): 叁拾万元整万千百十万千百十元角分¥30000000借款种类 临时 约定还款日2006 年 4 月 30 日利率10%实 际 购货 展期到期日 年 月 日 利率借款单位预留财务专用章及法人代表签章 平湖机械厂财务专用章法 人代表章担保单位户名担保单位账号担保单位开户银行担保单位公章担保单位法人代表章记账第四联借款借据 行长: 令誉科(处)长: 黄杰 信贷员: 丁唯一3 2 第一章 会 计 凭 证42 月 21 日,购入运输卡车,已交付使用(其他费用略)。 中国工商银行转账支票存根 支票号码 1854236附加信息签发日期 2006 年 2 月 21 日收款人 东风汽车厂金 额 ¥35100000用 途 购货车款备 注 赵 刚 单位主管赵起 会计 王姚复 核 记账3600027185 浙江增值税专用发票 发 票 联25580483开票日期: 2006 年 2 月 21 日 购货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额东风货车犃犞221辆1 30000000 3000000017% 5100000合 计¥30000000 ¥5100000价税合计(大写) 叁拾伍万壹仟元整 (小写) ¥ 35100000销货单位名 称: 东风汽车厂纳税人识别号: 地 址、电 线开户行及账号: 工商行 ×× 市二分行 54600300013备注第二联发票联购货方记账凭证 收款人: 任玲 复核: 开票人: 张敏 销货单位:(章) 5 2 第一章 会 计 凭 证52 月 21 日,提取现金,以备零星使用。 中国工商银行现金支票存根 支票号码 2118722附加信息签发日期 2006 年 2 月 21 日收款人 胡 平金 额 ¥200000用 途 库存现金备 注 单位主管赵起 会计 王姚复 核 记账62 月 21 日,开出转账支票支付电话费。平湖市电信租费收据No6727收款日期 2006 年 2 月 21 日用户名称: 平湖机械厂市线合计人民币(大写) 陆仟壹佰柒拾元整经手人: 韩方7 2 第一章 会 计 凭 证 中国工商银行转账支票存根 支票号码 1854238附加信息签发日期 2006 年 2 月 21 日收款人 平湖市电信 2 局金 额 ¥617000用 途 电话费备 注 周 晓 单位主管赵起 会计 王姚复 核 记账72 月 22 日,以现金购买办公用品。 平湖市商业零售企业统一发票 No0351274 购货单位: 平湖机械厂第二联:发票联2006 年 2 月 22 日货 号 名 称 规 格 等 级 单 位 数 量 单 价金 额百十万千百十元角分打字纸 箱3 20000 60000合计金额(大写)× 万 × 仟 陆 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ¥60000此联为报销凭据 单位盖章: 收款人: 苏醒制票人: 范增9 2 第一章 会 计 凭 证82 月 22 日,购入材料,验收入库。 工业企业销售统一发票 购货单位: 平湖机械厂 2006 年 2 月 22 日 No0352194品 名 规 格 单 位 数 量 单 价金 额百 十 万 千 百 十 元 角 分备 注钢管20 吨5 1170000 5850000转 账结 算合计金额(大写): 伍万捌仟伍佰元整¥5850000第二联此联为报销凭证 单位盖章:收款人: 于军 制票人: 夏天 中国工商银行转账支票存根 支票号码 1854239附加信息签发日期 2006 年 2 月 22 日收款人 海宁铝材加工厂金 额 ¥5850000用 途 购料款备 注 徐宁波 单位主管赵起 会计 王姚复 核 记账1 3 第一章 会 计 凭 证 材料入库通知单 平湖机械厂2006 年 2 月 22 日 No64372材料名称 材质 规格 单位数 量凭证 实收单 价 金 额运杂费金额合计钢管20吨1 5 11700005850000 5850000发货单位合同号合 计¥5850000第二联记账联 财务主管: 赵起 供应科长: 姚兵 仓库验收: 杨宇峰 采购员: 牛娃92 月 22 日,银行结算一季度银行贷款利息(企业已预提)。 中国工商银行特种转账传票 2006 年 2 月 22 日收款人全 称 利息收入账号或地址开 户 银 行 工商行平湖市十支行 行号022付款人全 称 平湖机械厂账号或地址36429530119开 户 银 行 工商 行号022金额人民币(大写) 贰万叁仟元整百 十 万 千 百 十 元 角 分¥ 2 3 0 0 0 0 0原凭证金额 赔偿金 原凭证名称 号 码 转账原因 银行盖章借方科目贷方科目会计 复核 记账 制票企业入账联102 月 23 日,销售产品,代办托运并办妥托收手续。3 3 第一章 会 计 凭 证3300038912 浙江增值税专用发票 此联不作报销、扣税凭证使用30845583开票日期: 2006 年 2 月 23 日 购货单位名 称: 杭北发电厂纳税人识别号: 地 址、电 话: 杭北开发区开户行及账号: 工商行杭州市五支行 364270381密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额散热器犞 型台100 2000000 20000000017% 34000000合 计¥200000000 ¥34000000价税合计(大写) 贰佰叁拾肆万元整 (小写) ¥234000000销货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119备注第三联记账联销货方记账凭证 收款人: 刘江 复核: 张明开票人: 李峰 销货单位:(章) 铁路局运杂费专用发票 运输号码: 3332 平湖火车站发站 平湖 到站 杭州 车种车号 货车自重集装箱型犜犞运到期限 保价金额 运价里程收货人全 称 杭北发电厂地 址 杭北开发区发货人全 称地 址现 付 费 用项 目 金 额货物名称 件数 货物重量 计费重量 运价号 运价率 附 记 运 费310000散热器10 3000犽犵保险费20000使用费000发货人声明事项平湖市铁路局财务专用章铁路声明事项 合 计330000②报销凭证 发站承运日期戳 发站经办人: 沈醉5 3 第一章 会 计 凭 证 中国工商银行转账支票存根 支票号码 1854240附加信息签发日期 2006 年 2 月 23 日收款人 平湖火车站金 额 ¥330000用 途 运杂费备 注 王启明 单位主管赵起 会计 王姚复 核 记账 托收承付凭证 (回单) 1第 21 号委托日期 2006 年 2 月 23 日 托收号码: 835收款人全 称 平湖机械厂账 号36429530119开 户 银 行 工商行平湖市十支行付款人全 称 杭北发电厂账号或地址 杭北开发区 364270381开 户 银 行 中国工商行杭州市五支行委托收款金 额人民币(大写) 贰佰叁拾肆万叁仟叁佰元整千 百 十 万 千 百 十 元 角 分¥ 2 3 4 3 3 0 0 0 0附寄单证张数4商品发运情况 合同名称号码犠339备注 款项收妥日期 年 月 日 银行盖章2006 年 2 月 23 日此联是银行给收款人的回单7 3 第一章 会 计 凭 证112 月 24 日,销售废料一批。 工业企业销售统一发票 购货单位: 海盐金属制品厂 2006 年 2 月 24 日 No90012货 号 品 名规 格型 号计 量单 位数 量 单 价金 额百十万千百十元角分备 注废料犽犵20 11700 234000现 金收 讫运单号 第 号计 件合计金额(大写): × 佰 × 拾 × 万 贰 仟 叁 佰 肆 拾 零 元 零 角 零 分¥234000第三联财务记账依据 供销负责人: 姚兵 保管员: 陆毅 出纳员: 刘汇 经办人: 段珍复核:122 月 25 日,偿还购料款。 中国工商银行电汇凭证 (回 单) 委托日期 2006 年 2 月 25 日付款人全 称 平湖机械厂账 号地 址36429530119汇 出地 点×× 省 平湖 市汇出行名 称工商行平湖市十支行收款人全 称 宁波钢材厂账 号地 址3648755755汇 入地 点浙江 省 宁波 市汇入行名 称工商行宁波分行汇款金额人民币(大写) 贰拾玖万元整百十万千百十元角分¥29000000汇款用途 归还欠款上列款项已根据委托办理,如需查询,请持此回单来行面洽汇出行盖 章2006 年 2 月 25 日此联汇款人开户行给汇款人的回单9 3 第一章 会 计 凭 证132 月 25 日,支付宣传费。 平湖市广告业专用发票 客户名称: 平湖机械厂 2006 年 2 月 24 日 No0028734项 目 单 位 数 量 单 价金 额万 千 百 十 元 角 分产品广告 次20 5000 1 0 0 0 0 0平湖市风帆广告公司财务专用章合计金额(大写): × 万 壹 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分¥ 1 0 0 0 0 0第二联报销凭证 单位盖章: 收款人: 潘心开票人: 颜亮 中国工商银行转账支票存根 支票号码 1854241附加信息签发日期 2006 年 2 月 25 日收款人 潘 心金 额 ¥100000用 途 广告费备 注 秦大河 单位主管赵起 会计 王姚复 核 记账1 4 第一章 会 计 凭 证142 月 26 日,职工归还借款。 收 据 2006 年 2 月 26 日第 210 号今收到 职工令狐荣人民币(大写) 叁佰元整¥ 30000事 由: 前欠旅费余款现 金收 讫现 金支票第 号收款单位 财务主管 赵起 收款人 刘汇第三联收据152 月 26 日,购入材料入库。 浙江增值税专用发票 抵 扣 联02482558开票日期: 2006 年 2 月 26 日 购货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额线 ¥1020000价税合计(大写) 柒万零贰佰元整 (小写) ¥7020000销货单位名 称: 宁波钢材厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行宁波分行 3648755355备注第一联抵扣联购货方扣税凭证 收款人: 刘汇 复核: 开票人: 杨玲 销货单位:(章) 3 4 第一章 会 计 凭 证 浙江增值税专用发票 发 票 联02482558开票日期: 2006 年 2 月 26 日 购货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单 位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额线 ¥1020000价税合计(大写) 柒万零贰佰元整 (小写) ¥7020000销货单位名 称: 宁波钢材厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行宁波分行 3648755355备注第二联发票联购货方记账凭证 收款人: 刘汇 复核: 开票人: 杨玲 销货单位:(章) 材料入库通知单 平湖机械厂2006 年 2 月 26 日 No64373 材料名称 材质 规格 单位数 量凭证 实收单 价 金 额运杂费金额合计线发货单位宁波钢材厂合同号 犑37合 计第二联记账联 财务主管: 赵起 供应科长: 姚兵 仓库验收: 陆毅 采购员: 牛娃5 4 第一章 会 计 凭 证162 月 27 日,收回销货款。 托收承付凭证 (收账通知) 4第 21 号 委托日期 2006 年 2 月 23 日 托收号码: 835 收款人全 称 平湖机械厂账 号36429530119开 户 银 行 工商行平湖市十支行付款人全 称 杭北发电厂账号或地址364270381开 户 银 行 工商行五支行委托收款金 额人民币(大写) 贰拾叁万肆仟叁佰叁拾元整百 十 万 千 百 十 元 角 分¥ 2 3 4 3 3 0 0 0附寄单证张数4商品发运情况铁运 合同名称号码犠339备注 款项收妥日期 年 月 日收款人开户银行盖章 年 月 日此联是银行给收款人的入账通知172 月 28 日,结转本月发出材料成本。 平湖机械厂发料凭证汇总表 2006 年 2 月 28 日编号 09日 期领料单张 数贷方科目借 方 科 目生产成本 制造费用 管理费用 合 计1~10 日 10原材料50000000 400000 400000 5080000011~20 日 12原材料46000000 200000 4620000021~28 日 7原材料63140000 100000 63240000鼓风机103000000散热器56140000合 计159140000 700000 400000 160240000 会计主管: 赵起 记账: 王姚 审核: 齐鲁 填制: 丁敏7 4 第一章 会 计 凭 证182 月 28 日,结转工资费用。 工资费用分配汇总表 2006 年 2 月 28 日车 间 部 门 应 分 配 金 额车间生产人员工资生产鼓风机工人12000000生产散热器工人8000000生产人员工资小计20000000车间管理人员1640000厂部管理人员1480000合 计23120000 主管: 赵起审核: 齐鲁 制表: 王姚192 月 28 日,计提固定资产折旧费用。 固定资产折旧计算表 2006 年 2 月 28 日使用单位部门上月固定资产折旧额上月增加固定资产应计提折旧额上月减少固定资产应计提折旧额本月应计提的折旧额生产车间7600000 200000 7800000厂 部2600000 100000 2500000合 计10200000 200000 100000 10300000 主管: 赵起审核: 齐鲁 制表: 王姚202 月 28 日,预提本月费用。 预提费用计提表 2006 年 2 月 28 日项 目车间、部门银行借款利息 固定资产大修理费 合 计生产车间900000 900000企业管理部门1000000 300000 1300000合 计1000000 1200000 2200000 主管: 赵起审核: 齐鲁 制表: 王姚9 4 第一章 会 计 凭 证212 月 28 日,摊销本月费用。 待摊费用分配表 2006 年 2 月 28 日项 目车间、部门财 产 保 险 费 报 刊 杂 志 费实际支付 分摊期 本期分摊 实际支付 分摊期 本期分摊生产车间800000 4 200000 60000 6 10000厂 部400000 4 100000 120000 6 20000合 计1200000 300000 180000 30000 主管: 赵起审核: 齐鲁 制表: 王姚222 月 28 日,结转本月制造费用入生产成本(本月制造费用金额请结记制造费用账户)。232 月 28 日,结转生产完工验收入库产品成本。 完工产品成本计算表 2006 年 2 月 28 日成 本 项 目散热器( 400 台) 鼓风机( 100 台)总 成 本 单位成本 总 成 本 单位成本直接材料42000000 105000 96000000 960000直接人工10000000 25000 14400000 144000其他直接支出制造费用22400000 56000 27600000 276000合 计74400000 186000 138000000 1380000 主管: 赵起审核: 齐鲁 制表: 王姚1 5 第一章 会 计 凭 证242 月 28 日,结转本月销售成本。 平湖机械厂产品出库单 收货单位2006 年 2 月 28 日货 号 名称及规格 单 位 数 量 单位成本 金 额 备 注犃 型鼓风机 台120 1487000 178440000犞 型散热器 台300 188000 56400000合 计234840000 主管: 赵起审核: 齐鲁 制表: 王姚 已销产品成本计算表 2006 年 2 月 28 日产品名称计量单位月 初 结 存 本 月 入 库 本 月 销 售数 量 总 成 本 数 量 总 成 本 数 量 总 成 本犃 型鼓风机台254 375920000 100 138000000 120 178400000犞 型散热器台530 100700000 400 74400000 300 56400000合 计476620000 212400000 234840000 主管: 赵起审核: 齐鲁 制表: 王姚(三)实验要求1 根据各项经济业务的原始凭证,分别填制记账凭证。2 将填制的记账凭证及所附原始凭证装订成册。(四)实验设计1 在填制记账凭证之前,应根据原始凭证熟悉各项经济业务的发生情况,明确记账凭证各项目应填写的内容。2 截至 2 月 20 日,各类记账凭证的编号分别为:现收 30 号,银收 47 号,现付 26 号,银付52 号,转字 36 号。3 本项实验需收款凭证 4 张,付款凭证 10 张,转账凭证 12 张,会计凭证装订封皮 1 张。3 5 书 书第二章 会 计 账 簿第二章 会 计 账 簿第一节 日记账的登记(一)实验目的通过实验掌握三栏式现金日记账、银行存款日记账的登记方法。(二)实验资料1 平湖机械厂 2006 年 2 月 1~20 日现金日记账、银行存款日记账登记汇总情况。22 月 20~28 日发生的有关经济业务及其原始凭证、记账凭证见第一章第二节。3 现金、银行存款日记账,至 2 月 20 日的账面记录如下:(1 )现金日记账:借方 480000 ,贷方 760000 ,余额 300000 。(2 )银行存款日记账:借方 96620000 ,贷方 61500000 ,余额 174448000 。(三)实验要求根据第一章第二节编制的有关收付款凭证,逐日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账,并进行结账。(四)处理程序1 登记账簿前要求对编制的收付款凭证进行审核,以确保账簿登记的准确性。2 登记账簿时应明确账簿登记的基本要求,做到按规则登记账簿。3 本项实验需现金日记账、银行存款日记账,并将 2 月 1~20 日汇总资料抄写到日记账上。第二节 存货明细账的登记(一)实验目的通过实验掌握永续盘存制下存货明细账的登记方法,明确总分类账户与所属明细分类账户之间的关系。(二)实验资料平湖机械厂对材料采用永续盘存制,按实际成本计价核算,耗用材料和期末材料成本按先5 5 第二章 会 计 账 簿进先出法计算。材料按品种设置明细账。12006 年 3 月份线材、钢板、三通阀三种材料明细分类账户的期初余额情况如下(假设该企业 3 月初库存仅有三种材料): “原材料”明细分类账户期初余额表 2006 年 3 月 1 日品 名 计 量 单 位 规 格 数 量 单 价 金 额线三通阀 个犇26 型 2000 24 48000合 计 142000022006 年 3 月份材料收发情况的原始凭证如下:(1 ) 3 月 3 日,生产散热器领用线 吨。 领 料 单 领料单位: 生产车间 用 途: 生产散热器 2006 年 3 月 3 日 No.46385材 料 类 别材料编号材料名称及规格 计量单位数量请 领 实 领单 价 金 额原料及主要材料#12 线合 计第二联记账联 记账: 王姚 发料: 陆毅领料部门负责人: 姚兵 领料: 史专(2 ) 3 月 7 日,购入钢板,入库。7 5 第二章 会 计 账 簿5300147690 浙江增值税专用发票 抵 扣 联03193766开票日期: 2006 年 3 月 7 日 购货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额钢板25犿犿吨16 800000 1280000017% 2176000合 计¥12800000 ¥2176000价税合计(大写) 壹拾肆万玖仟柒佰陆拾元整 (小写) ¥14976000销货单位名 称: 宁波钢材厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行宁波分行 3648755355备注第一联抵扣联购货方扣税凭证 收款人: 贾川 复核: 开票人: 杨玲 销货单位:(章) 5300147690 浙江增值税专用发票 发 票 联03193766开票日期: 2006 年 3 月 7 日 购货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 364029530119密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额钢板25犿犿吨16 800000 1280000017% 2176000合 计¥12800000 ¥2176000价税合计(大写) 壹拾肆万玖仟柒佰陆拾元整 (小写) ¥14976000销货单位名 称: 宁波钢材厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行宁波分行 3648755355备注第二联发票联购货方记账凭证 收款人: 贾川 复核: 开票人: 杨玲 销货单位:(章) 9 5 第二章 会 计 账 簿 铁路局运杂费专用发票 宁波铁路局 运输号码: 2761No921176 发 站 宁波 到站 平湖 车种车号 货车自重集装箱型犎犌运到期限 保价金额 运价里程收货人全 称 平湖机械厂地 址 平湖中街 121 号发货人全 称 宁波钢管厂 现付费用地 址 海宁路 3 号 项 目 金 额货物名称 件数 货物重量 计费重量 运价号 运价率 附记 运 费120000钢板8 16 吨保险费30000其 他10000平湖市铁路局财务专用章发货人声明事项铁路声明事项 合 计160000②报销凭证 发站承运日期戳发站经办人: 许力 中国工商银行电汇凭证 (回单) 委托日期 2006 年 3 月 10 日收款人全 称 宁波钢材厂账号地址3648755355汇 出地 点浙江省 宁波 市汇出行名 行工商行宁波分行付款人全 称 平湖机械厂账号地址36429530119汇 入地 点平湖 市汇入行名 称工商行平湖市十支行汇款金额人民币(大写) 壹拾伍万壹仟叁佰陆拾元整百十万千百十元角分¥15136000汇款用途 购货款上列款项已根据委托办理,如需查询,请持此回单来行面洽汇出行盖 章2006 年 3 月 10 日此联汇款人开户行给付款人的回单1 6 第二章 会 计 账 簿 材料入库通知单 平湖机械厂2006 年 3 月 8 日 No72677材料名称材质规格 单位数 量凭证 实收单 价 金 额运杂费金额合计钢板5犿犿吨16 16 800000128000001600 12960000发货单位合同号合计¥12960000第二联记账联 财务主管: 赵起 供应科长: 姚兵 仓库验收: 陆毅 采购员: 牛娃(3 ) 3 月 12 日,购入线 浙江增值税专用发票 抵 扣 联00692010开票日期: 2006 年 3 月 12 日 购货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额线 23800合 计¥46140000 ¥7843800价税合计(大写) 伍拾叁万玖仟捌佰叁拾捌元整 (小写) ¥53983800销货单位名 称: 上海钢材厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行上海市七分行 208734921备注第一联抵扣联购货方扣税凭证 收款人: 朱捷 复核: 开票人: 马兵 销货单位:(章) 3 6 第二章 会 计 账 簿2300021760 浙江增值税专用发票 发 票 联00692010开票日期: 2006 年 3 月 12 日 购货单位名 称: 平湖机械厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行平湖市十支行 36429530119密码区货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数 量 单 价 金 额 税率 税 额线 23800合 计¥46140000 ¥7843800价税合计(大写) 伍拾叁万玖仟捌佰叁拾捌元整 (小写) ¥53983800销货单位名 称: 上海钢材厂纳税人识别号: 地 址、电 线 号开户行及账号: 工商行上海市七分行 208734921备注第二联发票联购货方记账凭证 收款人: 朱捷 复核: 开票人: 马兵 销货单位:(章) 托收承付凭证 (支款通知) ( 5 )委托日期 2006 年 3 月 17 日收款人全 称 上海钢材厂账 号208734921开 户 银 行 工商行上海市七分行付款人全 称 平湖机械厂账号或住址36429530119开 户 银 行 工商行平湖市十支行委托收款金 额人民币(大写) 伍拾叁万玖仟捌佰叁拾捌元整百 十 万 千 百 十 元 角 分¥ 5 3 9 8 3 8 0 0附 件 商品发运情况合同名称号码 1022附寄单证张数4汽运备注(电划)上列托收款项如超过承付期限并未拒付时即视同全部承付 付款人开户行盖单 年 月 日按期承付货款的支款通知此联是付款人开户银行通知付款人5 6 第二章 会 计 账 簿 材料入库通知单 平湖机械厂2006 年 3 月 17 日 No72678材料名称材质 规格 单位数 量凭证 实收单 价 金 额运杂费金额合计线发货单位上海钢材厂合同号 1022第二联记账联 财务主管: 赵起 供应科长: 姚兵 仓库验收: 陆毅 采购员: 牛...

  书 书初级会计学模拟实验教程杨火青 马晨明 编著立 信 会 计 出 版 社 前 言本书是一本能够充分体现会计学在基本理论、基本知识、基本技能方面的要求,在专业性、实践性、可操作性诸方面均能满足实验教学需要的模拟实验教材。本书的主要特点是结合企业基本的经济业务循环,有针对性地设计了会计核算业务内容、会计技术处理过程、会计核算工作中应用的相关专业技术资料。模拟实验项目业务内容设计完整、各实验项目资料之间按会计处理技术过程的要求相互衔接,充分展示出一个完整的会计核算系统的技术循环过程,能使学生在操作中运用基本会计理论对...